Расходы по обязательному социальному страхованию что это

Обеспечение безопасности труда и выплата компенсаций за несчастные случаи на производстве осуществляется по различным направлениям, в том числе через систему обязательного социального страхования (ОСС). Обязанность перечислять взносы на соцстрах возложена Законом № 125-ФЗ на всех работодателей, использующих наемный труд.

Что такое обязательное социальное страхование

Система соцстраха включается в себя обязательное социальное страхование от несчастных случаев в период производственной деятельности и от профессиональных заболеваний. Направления и цели указанного вида страхования регламентированы в ст. 1 Закона № 125-ФЗ:

  • обеспечение соцзащиты граждан;
  • экономическое стимулирование страхователей в уменьшении профессионального риска;
  • возмещение вреда здоровью и жизни граждан, причиненного в процессе трудовой деятельности;
  • профилактика травматизма на производстве и профзаболеваний.

Если сотрудник получил травму в результате несчастного случая в период трудовой деятельности, он сможет рассчитывать на возмещение вреда здоровью, оплату затрат на различные виды реабилитации и т.д. Профессиональное страхование подразумевает возмещение вреда при наступлении хронических или острых заболеваниях, непосредственно связанных с влиянием вредных производственных факторов.

Для возмещения по системе соцстраха указанные заболевания должны повлечь временную или стойкую утрату профессиональной трудоспособности, либо летальный исход.

Что такое обязательное социальное страхование, расскажет видео ниже:

Взносы на него

Выплаты при наступлении несчастных случаев, которые смогут получить пострадавшие граждане, финансируются за счет обязательных взносов, которые состоят из тарифа и надбавки (скидки) к тарифу.

Нормативное закрепление

расходы по обязательному социальному страхованию что этоУсловия, порядок сроки расчета и уплаты взносов на соцстрах регламентируются следующими нормативными актами:

  • Закон № 125-ФЗ;
  • Закон № 419-ФЗ;
  • Закон № 179-ФЗ.

Помимо перечисленных документов важное значение имеет Постановление Правительства РФ № 713, в котором зафиксированы условия классификации видов хозяйственной деятельности по определенным группам профессионального риска. От указанных групп риска будет зависеть установление страховых тарифов на ОСС, а основные виды хозяйственной и производственной деятельности подлежат ежегодному подтверждению.

Кто обязан платить

Обязанность по расчету и уплаты страховых взносов на соцстрах возложена на организации, предпринимателей и физлиц, использующих в своей деятельности труд наемного персонала по трудовым контрактам или договорам подряда. Каждый из перечисленных субъектов подлежит обязательной регистрации в ФСС (Фонд социального страхования), который выступает в роли страховщика.

По состоянию на 2017 год в отношении указанных субъектов действует 32 класса профессионального риска, которые будут влиять на показатели страховых тарифов. Максимальный тариф будут уплачивать работодатели, которые заявили 32 класс профриска (размер удержания составит 8.5%).

На что взимаются

Страховые взносы, перечисленные работодателями, аккумулируются в Фонде соцстраха и подлежат направлению на следующие виды выплат:

  • пособие по временной нетрудоспособности, если доказано наступление страхового случая;
  • единовременные или регулярные (ежемесячные) платежи пострадавшему лицу или иным гражданам, после смерти застрахованного сотрудника;
  • возмещение затрат на медицинскую, социальную и иные виды реабилитации (медпомощь и лечебные услуги, санаторно-курортное восстановление, приобретение лекарственных средств и т.д.).

Нужно учитывать, что возмещение вреда здоровью по линии соцстраха не включает в себя моральный вред, который компенсируется только в судебном порядке.

Учет ОСС

Начиная с января 2017 года, страховые взносы в соцстрах приравнены к налоговым обязательствам. Одновременно учреждениям ФНС переданы функции по администрированию и учету обязательного соцстрахования – контроль за своевременность и правильность уплаты взносов, представления отчетных и расчетных документов, порядка учета несчастных случаев для возмещения ущерба.

На уровне ФСС сохранились полномочия по администрированию взносов, направляемых на компенсации при несчастных случаях на производстве и профзаболеваний. Отчетность по указанному направлению представляется работодателями в учреждения ФСС в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (если количество сотрудников на предприятии превышает 25 человек, отчетность направляется по каналам электронной связи до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом)..

Уплата

расходы по обязательному социальному страхованию что этоБазовый размер страховых взносов на соцстрах составляет 2.9% от размера ежемесячной выплаты работнику. Для отдельных категорий работодателей сумма взноса может быть уменьшена или полностью исключена. Например, для предприятий, работающих по налоговой схеме УСН, указанный размер составит 2%.

Помимо указанных страховых взносов, в отдельном порядке перечисляется дополнительный платеж  на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Нижний и верхний предел данного платежа зависят от класса профессионального риска. По состоянию на 2017 год минимально возможный тариф составляет 0.2%, максимально допустимый платеж —  8.5%.

Перечисление взносов в бюджет осуществляется по правилам ст. 432 НК РФ – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отдельные виды отчетности в 2017 году по-прежнему представляются в территориальные учреждения ПФР (СЗВ-М, годовая форма персучета и т.д.), остальные отчетные бланки сдаются в Фонд соцстраха (форма 4-ФСС). За несвоевременное представление отчетности или нарушение сроков перечисления взносов работодатели привлекаются к ответственности в виде штрафов и пени.

Обязательное социальное медицинское страхование описано в данном видео:

Заявление о выделении средств и справка-расчет (на 2017-2018 годы)

Заявление о выделении средств (на 2015-2016 год)

(на 2012-2014 годы) 

(на 2011 год)

(на 2010 год)

Перечень документов для выделения средств

Размеры пособий с 1 мая 2018 года (скачать)

Размеры пособий с 1 февраля 2018 года (скачать)

Размеры пособий с 1 февраля 2017 года (скачать)

Размеры пособий с 1 февраля 2016 года (с учетом уровня инфляции) (скачать)

Размеры пособий с 1 января 2015 года (скачать)

Размеры пособий с 1 января 2014 года (скачать)

Размеры пособий с 1 января 2013 года (с учетом уровня инфляции) (скачать)

Новое в исчислении пособий по беременности и родам в 2011 году (скачать)

Размеры пособий с 1 января 2012 года (с учетом уровня инфляции)(скачать)

Размеры пособий с 1 января 2011 года (с учетом уровня инфляции) (скачать)

Оформление оборотной стороны листка временной нетрудоспособности (скачать)

Перечень уважительных причин пропуска обращения:

(Утвержден Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01. 2007 N 74 в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ от 05.10.2009 N 813н)

1. Непреодолимая сила, то есть чрезвычайные, непредотвратимые обстоятельства (землетрясение, ураган, наводнение, пожар и др.).
2. Длительная временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболевания или травмы продолжительностью более шести месяцев.
3. Переезд на место жительства в другой населенный пункт, смена места пребывания.
4. Вынужденный прогул при незаконном увольнении или отстранении от работы.
5. Повреждение здоровья или смерть близкого родственника.
6. Иные причины, признанные уважительными в судебном порядке, при обращении застрахованных лиц в суд.

СПРАВКА о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой, и текущий календарный год (скачать)

Заявление застрахованного лица о направлении ЗАПРОСА в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации о представлении сведений о заработной плате, иных выплатах и вознаграждениях  по установленной форме, в случае, если застрахованное лицо не имеет возможности представить справку (справки) о сумме заработной платы, из которого должно быть исчислено Пособие, в связи с прекращением деятельности страхователем (страхователями) либо по иным причинам (скачать)

Слайды к Федеральному закону № 343-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам. Как отразить расходы на пособия в расчете за полугодие  — читайте в статье.

Вопрос: Организация выплачивает пособия за счет средств ФСС сотрудникам,в результате в первом месяце квартала итог по взносам в части ФСС был к уплате,во втором было превышение расходов,в третьем опять к уплате.Можем ли мы уменьшить взносы третьего месяца на сумму превышения расходов второго месяца?Если нет,то что мы должны сделать,чтобы эти расходы уменьшили наши взносы?

Ответ: Да, можете. Страхователь вправе уменьшить начисленные взносы по соцстрахованию на расходы по выплате пособий (п. 2 ст. 431 НК РФ). Если расходы по страхованию превышают начисленные взносы, то платить ничего не нужно. Инспекция самостоятельно произведет зачет в лицевом счете страхователя (Письма Минфина России от 16.05.2017 № 03-15-07/29348).

Обоснование

Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам

Расходы на цели обязательного социального страхования

Отдельно сказано лишь про случай, когда по итогам отчетного или расчетного периода расходы на страховое обеспечение оказались больше начисленных взносов на обязательное соцстрахование. В этом случае инспекторы зачтут переплату в счет предстоящих ближайших платежей автоматически, без заявления на зачет (п. 9 ст. 431 НК РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2017 № 03-15-07/29348).

Пособия превысили взносы в текущем году

В 2017 году действуют те же правила зачета. Неважно, что администратор взносов теперь налоговая служба. Выплаченные пособия вы заявляете в новом расчете по взносам — по строке 070 приложения 2, а взносы в фонд — по строке 060.

Налоговики по-своему придумали, как показывать разницу. Они предлагают делать это с помощью цифр. В графе 1 строки 090 приложения 2 к разделу 1 поставьте 1, если сумма начисленных взносов больше расходов за счет ФСС. Если у вас обратная ситуация, ставьте 2. Знак «минус» не ставьте.

Признак 1 или 2 поставьте как для каждого месяца последнего квартала, в целом за квартал, а также за период с начала года. Если по итогам полугодия у вас вышла сумма к уплате, заполните строку 100 раздела 1. Если к возмещению, то строку 120, и так для каждого месяца квартала. Одновременно заполнять эти строки нельзя. Одно из значений за конкретный месяц или за весь квартал должно быть нулевым.

Пособия по-прежнему проверяет фонд. После того как вы сдадите расчет, налоговики передадут сведения о пособиях в ФСС. Если фонд одобрит расходы, сумму превышения пособий над взносами можно зачесть в счет будущих платежей. Такой зачет возможен и внутри квартала.

Заявлений на зачет взносов в счет будущих платежей вы можете не писать. Налоговики проведут такой зачет автоматически.

Пример

По итогам апреля у компании сумма взносов к уплате. В мае вы выплатили пособие по беременности и родам, и его сумма больше майских взносов. Значит, за май ничего не перечисляйте. Если взносы за июнь будут меньше оставшейся незачтенной суммы пособия, за этот месяц также ничего не платите. Как в таком случае заполнить приложение 2 расчета, посмотрите в образце ниже.

Образец. Как отразить расходы на пособия в расчете за полугодие (фрагмент)

Из Письма Минфина России от 16.05.2017 № 03-15-07/29348

О зачете пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ФНС России по вопросу проведения налоговым органом зачета суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над общей суммой исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет предстоящих платежей по страховым взносам по данному виду страхования без представления плательщиком страховых взносов заявления на осуществление указанного зачета, предусмотренного статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для произведения зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов, и сообщает следующее.
Согласно пункту 9 статьи 431 Кодекса, если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании полученного от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период.
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 78 Кодекса сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном данной статьей.
При этом исходя из положений пунктов 4 и 14 статьи 78 Кодекса, зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей по страховым взносам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет плательщика страховых взносов) плательщика страховых взносов по решению налогового органа.
Предметом регулирования статьи 78 Кодекса является зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, и указанная статья не определяет порядок зачета сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, который регулируется главой 34 «Страховые взносы» Кодекса.
Таким образом, зачет расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет предстоящих платежей по страховым взносам по данному виду страхования в соответствии с пунктом 9 статьи 431 Кодекса производится налоговым органом без представления плательщиком страховых взносов заявления на осуществление указанного зачета, предусмотренного статьей 78 Кодекса.

Отвечает Иван Шкловец,

заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

«Штрафа не будет, так как отчет не входит в число обязательных. Работодатели представляют его в добровольном порядке по запросу центров занятости. Отчет нужен Роструду, чтобы получить данные о работниках предпенсионного возраста. Каких сотрудников указывать и по какой форме отчитываться, смотрите в рекомендации.»

Из рекомендации Как оформить выход сотрудника на пенсию

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *