Декларация по ипотеке на проценты по ипотеке

Содержание

Многие граждане, выплачивающие ипотеку, могут получить от государства значимую поддержку – вернуть уплаченный НДФЛ для покрытия своих расходов по кредиту.

При покупке жилья возместить можно затраты двух направлений:

  • на оплату стоимости недвижимости;
  • на выплату процентов по ипотеке.

Подавая в налоговый орган декларацию, налогоплательщик заявляет о наличии у него права и желания в использовании имущественного вычета.

Что нужно знать?

Налоговый вычет – это частичный возврат подоходного налога из государственного бюджета. Одним из оснований его получения является приобретение жилплощади с использованием кредитных средств.

Для получения вычета кредит должен носить целевой характер. Он должен быть выдан именно на покупку жилья, независимо каким учреждением: банком или иной организацией.

Воспользоваться вычетом можно не всегда. Его предоставление предполагает наличие у гражданина дохода, облагаемого НДФЛ. Соответственно, размер возвращаемой суммы ограничивается уровнем официального годового заработка налогоплательщика.

Законодательная база

Право на вычет по ипотечному займу предоставлено российским гражданам статьей 220 НК РФ. Ею же регулируется порядок осуществления возврата денег.

Заемщик может вернуть 13% от выплаченных процентов по ипотеке. Однако, законодательством установлено ограничение суммы расходов, принимаемых к вычету, если кредит взят после 1 января 2014 года – максимум 3 миллиона рублей. По ипотеке, полученной до 2014 года, размер возврата аналогичного предела не имеет.

Например, Колесников Р.Т. взял ипотеку в 2011 году. В 2018 году он решил получить вычет по процентам, составившим за весь период выплаты 3 510 000 рублей. Мужчина может вернуть 13% со всей этой суммы: 456 300 рублей.

Если бы Колесников Р.Т. получил ипотечный кредит в 2014 году, уплатив ту же сумму процентов, он смог бы вернуть максимально допустимые 390 000 рублей (3000 000 х 13%).

3-НДФЛ по ипотеке

Чтобы вернуть часть денег, потраченных на выплату ипотечных процентов, следует заполнить и сдать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычет.

Все листы унифицированного бланка заполнять не нужно. Оформлению подлежат только те страницы, которые относятся к ситуации с ипотекой.

Расчеты в декларации осуществляются налогоплательщиком самостоятельно. Поэтому перед составлением документа впервые следует использовать наглядные примеры во избежание ошибок.

По процентам

Вычет по процентам можно оформить одновременно с возвратом части стоимости жилья или отдельной декларацией. Поскольку общая сумма, которую можно вернуть, обычно оказывается достаточно большой, налоговую отчетность приходится подавать ежегодно.

За один год можно вернуть часть средств в пределах суммы уплаченного за этот период НДФЛ. Остаток переносится на следующие годы.

Например, Платоновой И.Р. можно вернуть 130 000 рублей ипотечных процентов. В 2015 году ее годовая зарплата составила 325 000 рублей. Работодатель женщины уплатил за работницу НДФЛ в размере 42 250 рублей. Данную сумму Платонова И.Р. вернула из бюджета, подав декларацию в 2016 году. Остальные 187 500 рублей остались на будущий период.

В 2018 году аналогичным образом женщине возместили еще 53 000 рублей. Следовательно, в 2018 году она сможет претендовать на сумму 34 500 рублей (130 000 – 42 500 – 53 000).

Как заполнить декларацию?

Первое, что важно не упустить – правильный выбор формы декларации. Она утверждается ежегодно. Поэтому для оформления необходимо использовать документ за соответствующий год.

Второе, получить вычет через ИФНС можно только по окончании налогового периода, т.е. полного календарного года, за который налогоплательщиком внесен в бюджет НДФЛ и не более, чем за три года, предшествующих обращению. Так, в 2018 году можно подавать отчеты за 2015-2017 годы.

Заполнить 3-НДФЛ на проценты по ипотеке можно:

  • вручную на унифицированном бланке;
  • на компьютере в специальной программе «Декларация» или онлайн на сайте ИФНС России.

Применение компьютерного способа оформления имеет неоспоримые преимущества:

  • простота внесения данных;
  • быстрое исправление ошибок;
  • автоматическое произведение расчетов;
  • проверка заполненной декларации.

Правильному составлению декларации способствует соблюдение простых правил:

  1. Внимательно изучить пошаговую инструкцию по заполнению бланка.
  2. Использовать заполненный образец документа за соответствующий год.
  3. Ознакомиться с требованиями к оформлению 3-НДФЛ (например, использование только заглавных букв, отсутствие опечаток, точное соответствие сведений документальным данным).

Пример

3-НДФЛ по ипотеке заполняется аналогично декларации по имущественному вычету с добавлением сумм уплаченных процентов. Поэтому главный момент, которому стоит уделить особое внимание, — правильный расчет.

Рассмотрим практический пример определения размера вычета по ипотеке, подлежащего внесению в декларацию.

Степанов В.Г. купил квартиру в ипотеку в 2013 году. К 2018 году, воспользовавшись имущественным вычетом, он вернул 13% ее стоимости и уплатил банку кредит 3 250 000 рублей, из которых:

  • 2000 000 рублей – основной долг;
  • 1250 000 рублей – проценты.

Мужчина вправе вернуть 13% от 1 250 000 рублей, т.е. 162 500 рублей. Его годовой заработок в 2016 году составил 432 000 рублей, а в 2018 году – 487 000 рублей. Работодатель выплатил за него подоходный налог: 56 000 и 63 000 рублей соответственно.

В декларации за 2016 год ему необходимо указать полную сумму выплаченных процентов «1 250 000» и ему выплатят максимально возможные за этот период 56 000 рублей, а в 3-НДФЛ за 2018 год – остаток «818 000» (1 250 000 – 432 000), 13% которого составят 106 340 рублей. Из этого остатка Степанов В.Г. получит за 2018 год также максимально возможные 63 000 рублей.

В итоге на 2018 год у него перенесется сумма 331 000 рублей, 13% которой равны 43 000 рублей. Если заработок мужчины не уменьшится, за следующий год он вернет последние деньги и его возврат ипотечных процентов закончится.

Порядок подачи

Декларация сдается в ИФНС по месту регистрации заявителя на вычет:

  1. В бумажном виде: лично, через представителя с нотариальной доверенностью, почтой.
  2. В электронном варианте через Интернет: на сайте ФНС России или Госуслуги. В первом случае необходимо завести личный кабинет, во втором – авторизоваться с получением электронной подписи.

К 3-НДФЛ обязательно прилагаются документы, подтверждающие право на вычет. Вместе с ней можно сразу подать заявление с указанием реквизитов счета, на который будут перечислены деньги.

Какие документы нужны?

Перечень прилагаемой документации включает:

  • справку 2-НДФЛ за год, по которому оформляется декларация;
  • свидетельство ИНН заявителя;
  • свидетельство о праве собственности на недвижимость;
  • договор купли-продажи жилья;
  • приемопередаточный акт;
  • ипотечный договор;
  • справку о выплаченных процентах.

Справки подаются в оригинале. С остальных документов нужно снять копии. При личном обращении в ИФНС необходимо иметь их подлинники и паспорт.

Все документы по ипотеке должны быть оформлены на налогоплательщика, подающего на вычет.

Образец декларации 3-НДФЛ по ипотеке здесь.

Сроки

Вернуть проценты можно только за три года, предшествующих году представления декларации. Если 3-НДФЛ планируется впервые подать в 2018 году, заполнить можно бланки 2015-2017 годов при наличии за этот период у заявителя официального заработка, облагаемого подоходным налогом. Дожидаться полного погашения кредита не обязательно.

Ограничений для подачи декларации по датам в течение года не имеется. Обратиться в налоговую инспекцию можно в любое время.

Возмещать расходы по уплаченным процентам разрешается спустя неограниченное количество лет. К примеру, если дом в ипотеку куплен в 2010 году, подать на возврат можно и в 2018, и в 2019, и в 2025 годы.

Возможные ошибки

При оформлении 3-НДФЛ наиболее распространенными ошибками становятся:

  • неправильный перенос остатка неиспользованной суммы в предыдущих периодах;
  • отсутствие нумерации страниц, подписей и дат;
  • несовпадение сумм в расписках и договоре купли-продажи.

Сложности возникают при внесении суммы расходов на покупку. Она не может превышать 2 миллиона рублей. Размер вычета по предыдущим годам должен включать сумму полученного ранее вычета (переносится из строки 240 последней декларации).

На видео о заполнении декларации

Возврат процентов по ипотеке как «кэшбэк» от государства

Зачем заполнять 3-НДФЛ для имущественного вычета?

Общий порядок заполнения 3-НДФЛ для вычета по процентам

Титульный лист и расчет доходов

Подтверждение имущественного вычета

Расчет суммы налога к возврату и пример заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке

Возврат процентов по ипотеке как «кэшбэк» от государства

Большинство пользователей банковских карт знакомы с понятием кэшбэка. Банки, чтобы побудить клиентов чаще использовать карты при расчетах, возвращают им определенный процент.

Аналогично поступает и государство. Чтобы увеличить объем социально значимых расходов, совершаемых гражданами, оно возвращает им часть потраченных денег. Возврат осуществляется путем предоставления вычета по НДФЛ: суммы затрат из утвержденного государством перечня вычитаются из облагаемой базы по этому налогу.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

В перечень затрат, по которым предоставляется льгота, входит и приобретение жилья (имущественный вычет). Если покупка производится с использованием ипотеки, проценты по ней тоже включаются в вычитаемую сумму (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Кодекс предусматривает два варианта получения имущественных вычетов: в течение налогового периода при обращении к работодателю и по его окончании — путем подачи декларации. Порядок заполнения и образец 3-НДФЛ по процентам ипотеки рассмотрим в следующих разделах.

Зачем заполнять 3-НДФЛ для имущественного вычета?

Рассмотрим стандартную ситуацию. Налогоплательщик в течение налогового периода (года) работает по найму. Работодатель удерживает с его дохода определенную сумму НДФЛ. За этот же год работник уплачивает банку проценты по ипотеке. Если работодатель в течение периода не имел информации о праве сотрудника на налоговый вычет, то он удержит налог со всей суммы выплаченного дохода.

Таким образом, фактически по итогам года получится переплата по НДФЛ в размере 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке. Цель заполнения декларации 3-НДФЛ в данном случае — показать сумму этой переплаты и заявить ее к возврату из бюджета.

Общий порядок заполнения 3-НДФЛ для вычета по процентам

Необходимо заполнить следующие листы декларации:

  1. Титульный лист, разделы 1 и 2. Это обязательные листы, которые заполняют все налогоплательщики независимо от того, с какой целью подается декларация. Листы содержат общие сведения и сводный расчет налога.
  2. Лист А — расшифровка облагаемых доходов.
  3. Лист Д1 — отражение имущественного вычета.

Рассмотрим подробно заполнение этих разделов в порядке, соответствующем логике формирования данных.

Титульный лист и расчет доходов

В первую очередь заполним титульный лист. Он содержит общую информацию о налогоплательщике (Ф.И.О., статус резидента РФ, контактную информацию) и самом отчете (период, количество страниц, налоговый орган для представления).

Лист А посвящен информации о доходах от источников в Российской Федерации. В нашем случае это будет доход, полученный по трудовому договору. На листе указывается:

  1. Налоговая ставка (13%).
  2. Код вида дохода (для работы по трудовому договору — 06).
  3. Информация о работодателе (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО).
  4. Сумма дохода (общая и облагаемая налогом).
  5. Сумма налога (начисленная и фактически удержанная работодателем).

Информация, перечисленная в пп. 3–5 нашего списка, должна соответствовать данным из справки 2-НДФЛ, выданной работодателем. Если налогоплательщик в течение года получал доходы от нескольких источников, по каждому из них нужно заполнить отдельный блок на листе А.

Подтверждение имущественного вычета

Лист Д1 служит для обоснования права на имущественный вычет. На нем отражается:

  1. Признак налогоплательщика с точки зрения получения данного вычета. Это может быть собственник приобретенного объекта, супруг или родитель собственника.
  2. Применение п. 10 ст. 2 НК РФ. Речь идет о пенсионерах, которые могут заявить вычет задним числом, используя доходы, полученные за 3 предыдущих налоговых периода.
  3. Информация об объекте (вид собственности, адрес, правоустанавливающие документы).
  4. Расчет налогового вычета с учетом ранее использованных сумм.

Расчет суммы налога к возврату и пример заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке

В разделе 2 декларации производится расчет налоговой базы и сумм налога, подлежащих доплате или возврату из бюджета. Для этого используется сводная информация из других разделов отчета. В нашем случае это доходы (лист А) и имущественный вычет (лист Д1).

Если вся исходная информация заполнена верно, в строке 130 раздела 2 должна получиться сумма налога к возврату, равная 13% от суммы вычета по процентам (п. 2.11 листа Д1).

ВАЖНО! Сумма к возврату не может быть больше суммы НДФЛ, фактически удержанного работодателем за период (строка 080 раздела 2).

Завершает работу над декларацией заполнение раздела 1. В нем содержится итоговая информация о налоге, подлежащем уплате или возврату:

  1. Признак уплаты/возврата (в нашем случае возврата — код 2).
  2. Сведения для идентификации платежа (КБК, ОКТМО).
  3. Сумма налога к уплате/возврату. В нашем случае сумма к возврату переносится в строку 050 из строки 130 раздела 2.

Далее рассмотрим пример 3-НДФЛ для процентов по ипотеке.

Инженер Петров С. П. за 2017 год получил доход по трудовому договору в сумме 450 000 руб. Иных источников дохода в 2017 году он не имел, вычетами по НДФЛ не пользовался. Работодатель исчислил и удержал с его заработной платы НДФЛ в сумме 58 500 руб. Петров С. П. является собственником квартиры, приобретенной с использованием ипотечного кредита. За 2017 год он оплатил проценты по ипотеке в сумме 80 000 руб.

С учетом вычета по процентам облагаемый доход Петрова должен составить 450 000 – 80 000 = 370 000 руб.

Сумма НДФЛ к уплате в бюджет: 370 000 × 13% = 48 100 руб.

Таким образом, по итогам 2017 года Петров должен запросить к возврату из бюджета НДФЛ в сумме: 58 500 – 48 100 = 10 400 руб.

Образец заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке можно скачать по ссылке:

Скачать образец

***

При возврате процентов по ипотеке 3-НДФЛ необходимо заполнять тем налогоплательщикам, которые не воспользовались в течение года правом на получение вычета у работодателя. При этом подача декларации позволяет рассчитать и обосновать сумму НДФЛ по ипотечным процентам, подлежащую возврату из бюджета.

Рассмотрим важный пример заполнения декларации по процентам по ипотеке. Эта схема, обычно, вызывает наибольшее число вопросов: ведь расчет ипотечных процентов для имущественного вычета отличается от того, по которому рассчитывается возврат НДФЛ по квартире или дому.

В прошлом уроке мы рассмотрели вариант, когда кредит был выплачен полностью, а после этого наш герой решил получить полагающийся ему возврат. При этом мы составляли декларации за последние три года, где суммировали все ипотечные проценты.

В этой статье мы рассмотрим, как это можно делать при ежегодном обращении в налоговую инспекцию за возвратом полагающихся денег.

В видео подробно рассказывается и показывается, как это можно сделать самостоятельно. Можете посмотреть его или продолжить чтение статьи.

Условия задачи

Пусть гражданин Сидоров в 2013 году приобрёл квартиру в ипотеку. Общая стоимость квартиры 3 миллиона рублей. В этом случае он имеет право вернуть 13% от стоимости самой квартиры.

При этом в законе прописано ограничение, что максимальный возврат возможен от суммы не более 2 миллионов рублей. Таким образом, в результате Сидоров сможет вернуть 260 тысяч рублей, что составляет 13% именно от 2 миллионов рублей. И также он может возвращать ежегодно процент по переплате по ипотечному кредиту.

декларация по ипотеке на проценты по ипотеке

При оформлении отчётности возврат идёт сначала по квартире. После того, как вся сумма выплачена, начинается возврат денег непосредственно по ипотеке. Готовы перейти к практике?

Ежегодное заполнение

2013 год

Открываем программу «Декларация-2013». Так как квартира была куплена в 2013 году, то гражданин Сидоров составляет свою первую декларацию за год приобретения своей недвижимости.

Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется своя форма декларации, так как в бланках отчётности ежегодно бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа.

В этом примере мы не будем подробно останавливаться на том, как работает эта программа, как заполнять все поля. Мы будем рассматривать лишь две вкладки: Доходы, полученные в Российской Федерации, и Вычеты.

декларация по ипотеке на проценты по ипотеке

Пусть в 2013 году гражданин Сидоров работал на элитном предприятии и зарабатывал 125 000 рублей в месяц, Таким образом, его годовой доход составил 1,5 миллиона рублей. Соответственно, налог на доходы, который удержали с него на предприятии, составляет 195 тысяч рублей. Это 13% от его дохода.

декларация по ипотеке на проценты по ипотеке

Переходим к заполнению имущественных вычетов (вкладка Вычеты). Здесь мы записываем все данные по нашей квартире: когда она была куплена, кто собственник, по какому адресу расположена. Указываем год начала использования вычета, он у нас начинается в 2013 году.

декларация по ипотеке на проценты по ипотеке

И переходим к вводу, непосредственно, самих сумм. На следующей вкладке есть два столбца.

В левом столбце отображается вся информация, которая относится непосредственно к самой квартире: возврату денежных средств по этому объекту недвижимости. В правой колонке — всё, что касается расходов по погашению кредитов. То есть те суммы процентов, которые мы имеем право вернуть. Итак, за первый год мы заполняем совсем немного цифр.

декларация по ипотеке на проценты по ипотеке

Стоимость нашего объекта, с которого нам позволено вернуть 13% — это максимальная сумма в 2 миллиона рублей. Остальные цифры в левом столбце мы в этом году оставляем по-умолчанию.

В правом столбце мы заносим проценты по кредитам за все годы. Допустим, в 2013 году товарищ Сидоров уплатил процентов по ипотеке 225 тысяч рублей. Эту цифру можно узнать, получив в банке специальную справку, которая выдаётся для налоговых органов, где прописана сумма уплаченных процентов за каждый календарный год.

декларация по ипотеке на проценты по ипотеке

И теперь мы вносим эту цифру — 225 тысяч рублей в первую ячейку правого столбца. Она соответствует у нас уплаченным процентам по кредитам за все годы. В данном случае мы берём нашу цифру за 2013 год, так как возврата по другим годам у нас пока ещё не было.

И смотрим, что у нас получается в итоге: нажимаем в меню программы «Декларация» кнопку Просмотр. Сначала идут титульные листы с нашими данными. Далее, в разделе 1 мы видим сумму налога, которая подлежит возврату из бюджета — 195 тысяч рублей. То есть, это тот подоходный налог, который был уплачен Сидоровым в 2013 году.

декларация по ипотеке на проценты по ипотеке

Далее отображаются данные по нашему предприятию: название, ИНН, КПП, код по ОКТМО и наши заработанные и удержанные суммы. Далее переходим к последней странице.

декларация по ипотеке на проценты по ипотеке

Что мы здесь видим? Сумма фактически произведённых расходов на приобретение квартиры у нас указана 2 миллиона рублей. И сумма фактически уплаченных процентов — 225 000 рублей. Это верхние 2 цифры.

Ниже указывается тот размер налоговой базы, который был получен за 2013 год: 1.5 млн. руб.

Следующая цифра — это остаток имущественного вычета именно по квартире. Он получается простым вычитанием. Из 2 миллионов рублей, то есть максимальной стоимости, мы отнимаем наш годовой доход — 1,5 миллиона рублей. В результате получается 500 тысяч рублей, которые переходят на следующий год. То есть, с этой суммы в следующем году мы сможем вернуть ещё 13%.

И самая последняя цифра — это остаток имущественного вычета по ипотечному кредиту, то есть по процентам: 225 тыс.руб. Так как в первый год дохода Сидорова не хватает, чтобы полностью вернуть деньги и по квартире, и по ипотеке, поэтому с ипотечного кредита мы будем возвращать деньги в следующем году.

Поэтому сумма по ипотечным процентам переходит на следующий год полностью. Давайте переходить к более сложным вариантам заполнения отчетности в следующем году.

2014 год

Открываем программу «Декларация-2014». Сразу хочу сказать, что год, за который мы сейчас заполняем декларацию, в данном случае не имеет сильно большого значения. Главное: понять принцип, как переносятся проценты по кредиту из года в год.

В этом году зарплата Сидорова стала значительно меньше, и теперь в месяц он зарабатывает 45 тысяч рублей.

декларация по ипотеке на проценты по ипотеке

Таким образом, за год у него получается общий доход 540 тысяч рублей. И сумма удержанного налога, 13% от дохода — 70 200 рублей. И допустим, за 2014 год Сидоров уплатил по ипотеке 400 тысяч рублей процентов. Продублируем эту информацию для наглядности во вспомогательной таблице Эксель.

декларация по ипотеке на проценты по ипотеке

Переходим в Программе «Декларация» на вкладку Имущественные вычеты. Заносим все данные по квартире. Год начала использования вычета указываем 2013. Стоимость объекта — 2 миллиона рублей, максимальная сумма, с которой мы можем вернуть себе деньги.

Проценты по кредитам за все годы — здесь мы пишем сумму, то есть все проценты, которые были уплачены за 2013 и 2014 годы. Таким образом у нас получается цифра 625 тысяч рублей. Именно её мы записываем в эту ячейку.

Нажимаем кнопку «Да» и теперь будем заполнять остальные данные. Более подробно о том, как рассчитать имущественный вычет по квартире Вы можете посмотреть в этой статье. Там достаточно подробно разобрано, как из года в год переносится остаток по жилью. Поэтому если что-то непонятно по вычету по квартире, то посмотрите ее. А здесь мы подробнее разберем именно возврат ипотечных процентов.

Слева у нас идёт расчёт имущественного вычета по квартире. Вычет по предыдущим годам декларации мы можем взять из прошлогоднего бланка. Он у нас равен сумме дохода за 2013 год, то есть 1,5 миллиона рублей.
Сумма, перешедшая с предыдущего года, также у нас написана в прошлогодней декларации, она составляет 500 тысяч рублей. Это именно остаток по нашей квартире.

Теперь заносим данные по ипотечному кредиту: в колонке справа. Вычет по предыдущим годам у нас составил 0 рублей, так как по ипотеке мы пока не приступали к возврату процентов.

Сумма, перешедшая с предыдущего года, она есть в бланке прошлогодней декларации. И вот эта цифра: 225 тысяч рублей, которая переходит на следующий год.

Нажимаем в меню «Просмотр» и анализируем, что у нас получается в результате. На титульном листе декларации 3-НДФЛ наши паспортные данные. В разделе 1 указана сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета: 70 200 рублей.

Это наш НДФЛ, который был удержан на предприятии у Сидорова из его заработной платы. Далее идут данные по предприятию, а мы остановимся на последней вкладке с основным расчётом имущественного вычета как по квартире, так и по процентам. Смотрим эти цифры.

  • 2 000 000 рублей — это та сумма, с которой мы можем вернуть НДФЛ по нашей квартире;
  • 625 тыс. рублей — сумма фактически уплаченных процентов за все года. Мы с вами посчитали, что за 2013 и 14 годы Сидоров уплатил суммарно именно столько процентов;
  • 1,5 млн. рублей — это сумма имущественного вычета, с которой мы уже получили возврат налога на доходы в прошлом году;
  • 500 тысяч рублей — остаток по квартире, с которого можно будет вернуть НДФЛ в этом году;
  • 225 тыс. рублей — это также остаток, но по ипотечным процентам, который также перешёл с прошлого года, с которого мы тоже можем вернуть 13% в 2014 году.

Это историческая часть наших данных. Ниже идёт расчёт, который относится к текущему году.

  • 540 тысяч рублей составляет размер налоговой базы. Это годовой доход гражданина Сидорова;
  • 500 тысяч рублей — это сумма тех расходов по квартире, которая может быть принята к зачёту в 2014 году (остаток по квартире с 2013 года). Так как наш доход превышает эту сумму, то по квартире возврат мы можем получить в этом году полностью;
  • 40 тысяч рублей — это та сумма, которую мы можем вернуть в текущем году по ипотечным процентам. Обратите внимание, что суммарно эти 2 цифры равны нашему доходу, то есть 540 тысячам рублей;
  • 0 — это остаток по квартире, который переходит на следующий год, что говорит о том, что имущественный вычет по квартире в размере 13% от 2 миллионов рублей мы полностью уже выбрали. Поэтому дальше мы будем получать возврат только лишь по процентам по ипотечному кредиту;
  • 585 000 рублей — остаток имущественного вычета по кредиту, переходящий на следующий год .

Давайте всё то же самое посчитаем ещё раз в нашей таблице в Экселе. Начнём с остатка по квартире. Он рассчитывается вычитанием. Из прошлогоднего остатка вычитается годовой доход: 500 тыс. — 540 тыс. = — 40 тыс. руб.

Так как у нас сумма равна отрицательному числу, а такого быть не может в налоговой отчётности, ставим 0. То есть получается, что остаток на следующий год по квартире у нас теперь будет 0 рублей, то есть этот имущественный вычет мы уже с вами полностью «выбрали».

Соответственно, проценты по ипотеке, которые принимаются к зачёту, — это разница между нашим доходом и остатком по квартире, с которого мы получаем возврат в этом году: 540 тыс. — 500 тыс. В результате остаётся 40 тысяч рублей.

Остаток по ипотеке у нас считается таким образом: берётся общая сумма всех процентов, которые были уплачены за все года, и из них вычитается, в данном случае, 40 тысяч рублей, то есть та сумма, которая была принята к зачёту: 625 тыс. + 40 тыс. = 585 тысяч рублей. Именно такой остаток переходит на следующий год.

Поздравляю! Мы вместе с Сидоровым помогли ему вернуть НДФЛ за два года. Давайте не будем останавливаться на достигнутом и перенесёмся в 2016 год, в течение которого мы можем подать декларацию за предыдущий 2015. Так как ипотека у Сидорова рассчитана на 10 лет, то такие декларации он может составлять ежегодно.

2015 год

Открываем программу «Декларация-2015». В этом году зарплата Сидорова составила 50 тысяч рублей в месяц. Таким образом, годовой доход — 600 тысяч рублей, а налог на доходы, который с него был удержан на предприятии, составляет 78 тысяч рублей. Дублируем эту информацию в нашей таблице.

Переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заполняем данные по квартире. Год начала использования вычета — 2013, это год приобретения нашей квартиры. Сумма имущественного возврата по квартире — 2 миллиона рублей, максимальная цифра, с которой можно вернуть подоходный налог. А вот процентные кредиты за все года давайте посчитаем.

Допустим, в 2015 году Сидоров уплатил процентов по ипотечному кредиту 300 тысяч рублей. Таким образом, сумма за три года, то есть, за все года, когда платится ипотечный кредит составляет у него 925 тысяч рублей. Именно эту цифру мы заносим в данную ячейку.

Переходим к заполнению остальных данных. По квартире мы получили полностью полагающийся нам возврат, поэтому здесь (в левом столбце) пишем сумму 2 миллиона рублей. То есть, мы полностью вернули полагающийся максимум.

Справа пишем информацию, которая относится к возврату по процентам. Вычет по предыдущим годам мы можем взять из прошлогодней декларации. Откроем наш расчётный лист, и здесь мы видим, что 40 тысяч — это та сумма, с которой мы в прошлом году уже вернули подоходный налог. Поэтому здесь пишем эту цифру.

Сумма, перешедшая с прошлого года, также берётся из прошлогодней декларации. Это самая последняя цифра: 585 тысяч рублей.

Смотрим, что у нас получается в итоге. На титульном листе — данные по налогоплательщику. Далее, в разделе 1 пишется наша сумма к возврату, которая полагается Сидорову. Это 78 000 рублей, его годовой налог на доходы.

Далее идут данные по предприятию. И последняя страница с новой порцией цифр с большим количеством нулей. Давайте их «прочитаем» сверху вниз.

Эти цифры относятся к истории имущественного вычета Сидорова по прошлам годам:

  • 2 000 000 рублей — сумма фактических расходов по квартире, с которой можно вернуть налог;
  • 925 000 рублей — это суммарная стоимость процентов, которые были уплачены Сидоровым за все года, то есть, у нас сейчас идёт сумма за три года, начиная с 2013;
  • 2 000 000 рублей — это сумма, с которой мы уже вернули подоходный налог по квартире;
  • 40 000 рублей — это та сумма, с которой мы также вернули НДФЛ, но по ипотеке в прошлых годах;
  • 585 000 рублей — это остаток по ипотечным процентам, который перешёл на текущий год.

Далее смотрим те данные, которые относятся к текущему, 2015 году:

  • 600 000 рублей — это годовой доход Сидорова, он дублируется здесь два раза, так как полностью принимается к зачёту в этом году;
  • 285 000 рублей — это та сумма имущественного вычета по ипотечным процентам, которая переносится на следующий год.

Рассчитаем всё это ещё раз в таблице Excel. Остаток по квартире у нас 0. Здесь мы уже всё вернули.

Проценты к зачёту равны нашему доходу, то есть 600 000 рублей.

Посчитаем остаток по ипотеке, который должен перейти на следующий год. Считается он таким образом: берётся сумма процентов, уплаченная за все года. То есть, мы суммируем три цифры и из этой суммы вычитаем те суммы, которые были приняты уже к зачёту в прошлом году и в текущем году.

В результате получается 285 тысяч рублей = 925 тыс. — 40 тыс. — 600 тыс. Наша программа посчитала нам точно также! 🙂

Поздравляю! Мы помогли Сидорову вернуть НДФЛ за три года в размере 343 200 рублей.

2016 год

Ну и давайте для закрепления посмотрим ещё один год — 2016, так как Сидоров продолжает выплачивать проценты по ипотеке. Пусть они, допустим, в этом году составят 350 000 рублей и теперь посмотрим как у нас будет выглядеть декларация за 2016 год.

В 2016 году зарплата Сидорова ещё немножко повысилась, и теперь он зарабатывает 55 000 руб. ежемесячно. Таким образом, за год его доход составляет 660 000 руб. Соответственно удержанный налог составляет 85 800 руб.

И переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заносим данные по квартире. Год начала использования вычета 2013, стоимость объекта 2 млн. рублей. Для определения максимальной суммы имущественного вычета, который можно вернуть, смотрим сумму процентов за 4 года: с тех пор как Сидоров купил квартиру в ипотеку. У нас эта сумма получается равной 1 275 000 рублей.

Далее вносим данные по квартире. Здесь мы пишем вычет по предыдущим годам: также 2 млн. рублей, так как мы его уже полностью получили ранее.

Переходим к заполнению данных по ипотечным процентам. Вычет по предыдущим годам. Чтобы его правильно определить, откроем наш прошлогодний бланк. Посчитаем его как сумму всех цифр, которые были приняты к зачету в прошлых периодах.

С этих сумм мы уже получили возврат 13% и, таким образом, в программу Декларации заносим эту сумму 640 000 рублей = 600 тыс. + 40 тыс.

Сумма, перешедшая с предыдущего года, берётся так же из прошлогоднего бланка. Вот она у нас осталась: 285 000 рублей.

Смотрим, что у нас получается в итоговом бланке декларации 3НДФЛ. Читаем опять все цифры, которые у нас здесь отображаются:

  • 2 000 000 руб. – это максимальный возврат, который возможен по объекту недвижимости;
  • 1 275 000 руб. – это общая сумма процентов, которые мы уплатили за все года по ипотечному кредиту;
  • 2 млн. руб. мы вернули в прошлые периоды;
  • 640 000 руб. мы вернули по ипотеке в прошлые периоды;
  • 285 000 руб. – это остаток, который перешёл по ипотечному кредиту на текущий год.

Это всё относится к исторической части. А вот данные текущего года.

  • 660 000руб. – это наш доход, который Сидоров получил в текущем году.
  • 635 000 руб. – это та сумма, которая принимается к зачёту в этом налоговом периоде.

Давайте посмотрим, как она рассчитывается. Итак, сколько мы можем вернуть сейчас процентов?

У нас есть остаток с прошлого года — это 285 000 руб., с которых мы имеем полное право вернуть себе НДФЛ. И также есть проценты, которые были уплачены в текущем году: 350 000 руб. Суммируем их и в итоге получаем эту цифру: 635 000 руб. Это та сумма, которая принимается у нас к зачёту в 2016 году.

Так как у нас сумма дохода в текущем году превышает полагающуюся нам цифру возврата по процентам, поэтому в 2016 году мы можем вернуть весь наш НДФЛ с уплаченных сумм. И таким образом на следующий год у нас остаток получается равен 0, что и отражается в данной декларации.

Надеюсь, вам теперь не составит труда самостоятельно заполнить декларацию вместе с гражданином Сидоровым за следующие года, когда будут выплачиваться новые проценты по ипотеке.

Также стоит обратить ещё внимание. Чтобы всё было правильно, к возврату у нас будет сумма не 85 800 руб., то есть как мы посчитали изначально наш полный налог на доходы за 2016 год, а 13% именно от той суммы, которая принята к зачёту. И таким образом эта сумма у нас будет равна 82 550 руб. = 635 тыс. * 13%.

В бланке декларации 3-НДФЛ она отображается в разделе 1. Вот эта сумма 82 550 руб.

Что дальше

Поздравляю! Мы с вами составили 4 декларации. И в результате помогли Сидорову вернуть 425 750 руб. за 4 года.

Но это ещё не предел. Ведь возврат по ипотеке возможен до тех пор, пока Сидоров будет уплачивать проценты. Единственным ограничением служит сумма этих выплаченных процентов. На данном периоде она у нас составляет 1 275 000 руб.

Но для Сидорова эта сумма не имеет предела, так как он купил квартиру в 2013 году. И он будет ежегодно получать 13% до тех пор пока будет выплачивать ипотеку. А вот если бы его квартира была куплена в 2014 году или позже, то в этом случае у него было бы ограничение по возврату по уплаченным процентам в 3 млн. рублей.

Но более подробно об этом вы можете посмотреть отдельную статью, о том сколько можно вернуть по ипотеке.

Помощь в заполнении

Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике вопрос-ответ.

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело оставляйте заявку на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.

В статье разберем, как проходит оформление 3-НДФЛ на квартиру в ипотеке. Сначала рассмотрим самый сложный вариант — заполнение на бумаге. Затем перейдем к более простому способу — программе «Декларация». Подробно остановимся на возможных трудностях при работе с ней. Наконец, опишем самый быстрый способ заполнить 3-НДФЛ по процентам по ипотеке для чайников — онлайн.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

Бумажные бланки можно взять в любой инспекции ФНС или скачать на сайте ведомства. Инструкция по ее заполнению приведена в Приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. В форму бланка периодически вносятся изменения, поэтому лучше каждый раз проверять его актуальность.

Внимание! В статье приведен образец того, как оформляется документ при его заполнении с помощью программного обеспечения. Оформление от руки несколько отличается (например, необходимо ставить прочерки в пустых ячейках).

Как заполнить декларацию при покупке квартиры в ипотеку первый раз, порядок работы:

  1. Сначала заполняем титул. Основные требующиеся для этого коды есть в упомянутом Приказе. Код налогового органа смотрим на сайте ФНС в сервисе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».
  1. Берем Лист А — Доходы. Здесь указываем данные из справки 2-НДФЛ по отчетному периоду: сведения о работодателе, общую сумму полученного дохода, начисленного и удержанного из заработка НДФЛ. Если работодателей несколько, по каждому из них доход прописывается отдельно.
  1. Переходим к Листу Д1. Здесь вносим сведения об объекте недвижимости (адрес, кадастровая стоимость) и размере заявляемого вычета:
  • в п.1.12 указываем стоимость по договору купли-продажи, но не более 2 000 000 руб. (максимальный размер);
  • в п.2.5 ставим общую сумму дохода по всем справкам 2-НДФЛ; если заявляем еще какие-то вычеты помимо имущественного, уменьшаем доход на эту сумму;
  • значение п.2.6 не может превышать цифры из п.1.12 и п.2.5;
  • в п.2.8 указываем остаток, который переходит на следующие периоды.
  1. На основе полученных значений заполняем Раздел 2.
  1. Наконец, переходим к Разделу 1. Здесь пишем итоговую сумму налога, которую вернут из бюджета. Она не может быть больше, чем НДФЛ, перечисленный в отчетном периоде.

Итого должен получиться отчет на 5 листах. После заполнения всех листов проставляем номера страниц по порядку. Образец готовой декларации доступен здесь. Опираясь на него, вы сможете заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке за 2018 год самостоятельно.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ проценты по ипотеке: пошаговая инструкция и пример

C 2014 г. вычеты непосредственно на стоимость недвижимости и на уплаченные ипотечные проценты признаются самостоятельными. Т.е. они не обязательно должны быть заявлены применительно к одному объекту. Могут возникать ситуации, когда человек, уже полностью вернувший налог с покупки одной квартиры (без кредита), по второй возмещает только целевой кредит.

Однако на практике чаще надо отразить и то, и другое. Рассмотрим именно такую ситуацию, воспользовавшись отчетом, который заполнили в предыдущем подпункте.

Пример 1

Сергей в июне 2017 г. приобрел «двушку» за 2 730 100 руб. В 2018 г. он отчитался в ФНС:

  1. На листе А отразил полученный доход (671 000) и уплаченный налог (подробную инструкцию см. выше).
  2. На листе Д1 рассчитал вычеты. Допустим, в 2017 г. Сергей уже успел перечислить банку 133 131 руб. процентов.

Все, других изменений по сравнению с возвратом налога только по стоимости жилья, нет. Сумма также не меняется, т.к. Сергей вправе вернуть только 87 230 руб. — тот НДФЛ, который перечислен за него в бюджет в 2017 г.

Правила заполнения 3-НДФЛ для вычета только на проценты по ипотеке: стр.120 на Д1 оставляем пустой, заполняем стр.130, 200, 220 и 240.

Как заполнять 3-НДФЛ для ипотеки в программе «Декларация»

С бумажным бланком всегда есть риск что-то пропустить, указать неверный код или неправильно посчитать общую сумму. Любая ошибка может стать причиной отказа налоговой перечислять деньги.

Чтобы минимизировать такую вероятность и упростить себе задачу, рекомендуем оформить 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке в специальной программе. Она доступна для скачивания на сайте налоговой в разделе «Программные средства».

Порядок работы:

  1. Последовательность заполнения вкладок — сверху вниз.
  1. В изначальном варианте основные условия уже заданы. Остается указать только код инспекции и ОКТМО. Как мы уже говорили, здесь в помощь — электронный сервис на сайте ФНС.
  2. Переходим на вторую вкладку и заполняем личные данные.

Внимание! Инструкция допускает, что поле с ИНН можно пропустить, если все остальные данные заполнены. На сайте ФНС есть специальный сервис, позволяющий узнать номер своего ИНН.

  1. Для работы во вкладке «Доходы» понадобится справка 2-НДФЛ. Нажимаем на «+» в Источниках выплат и прописываем сведения о работодателе, выдавшем справку.
  1. Теперь в основном поле с помощью «+» забиваем данные о полученном доходе, копируя их из справки.
  1. Итоговые суммы также берем из справки.
  1. Если источников дохода несколько, повторяем действия, начиная с п.4.
  2. На заключительной вкладке выбираем «имущественный». В список объектов добавляем купленную недвижимость. Вид собственности и дата регистрации права указаны в выписке из ЕГРН.
  1. Отчет заполнен. Его можно сохранить, проверить и .

Внимание! В инструкции мы рассмотрели, как действовать, когда вычет заявляется впервые. Об особенностях заполнения 3-НДФЛ для ипотеки не первого года в программе «Декларация» поговорим чуть ниже.

Теперь рассмотрим некоторые сложности, с которыми вы можете столкнуться при заполнении отдельных полей.

Что значит код 311 и 312 в декларации 3-НДФЛ

Каждому доходу и вычету присвоены определенные коды. Их перечень приведен в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. По таким кодам, указанным в справке 2-НДФЛ, налоговая смотрит, какие выплаты сделал агент.

Важно!

В программе при заполнении 3-НДФЛ код 311 и 312 указывать следует на вкладке вычетов (при необходимости).

П.8 ст.220 НК позволяет возвращать налог не только в ФНС, но и на работе. Если работодатель уже пересчитал НДФЛ, он пропишет это в 2-НДФЛ с помощью следующих кодов:

Пример 2

Марина — продавец-консультант с зарплатой 36 800 руб. В марте 2017 г. она приобрела квартиру и сразу же написала на работе заявление. Работодатель начал пересчет НДФЛ не с начала года, а с марта, что и прописал в справке о доходах. Марина в поле 311 поставила сумму уже полученного вычета — доход за 10 месяцев (с марта по декабрь):

Итого получается, что весь полученные за год 441 600 руб. Марине зачли: 368 000 — работодатель, оставшиеся 73 600 – налоговая. В ФНС Марина сможет вернуть 13% от 73 600 руб. — 9 568 руб. Остальной НДФЛ она уже получила вместе с зарплатой.

Что писать в поле «Проценты по кредитам за все годы» в 3-НДФЛ

В этом поле ставится не та сумма, которая прописана в графике платежей за весь период договора, а лишь проценты, которые вы фактически уже перечислили банку. Логично, что в первом и последующем годах это значение будет различным.

Как узнать проценты по кредитам за все годы в 3-НДФЛ? Не ориентируйтесь на график из договора, он может быть неточен. Лучше воспользоваться справкой из банка. В ней указываются фактические данные с учетом просрочек и переплат.

Пример 3

В 2016 г. Алина заключила ипотечный договор. Общая сумма процентных платежей по графику без основного долга — 2 148 865 руб. В 2016 г. Алина заплатила 189 538 руб. Эту сумму она поставила, заполняя отчет за первый год. В 2017 г. Алина перечислила еще 220 862 руб. Теперь ей нужно поставить общую сумму за 2 года — 410 400 руб.

Что писать в 3-НДФЛ в поле «Стоимость объекта (доли)» при ипотеке

Как следует из названия, в этом поле нужно писать цену объекта недвижимости по договору с продавцом. При этом, если она больше максимального размера вычета, в зачет пойдут только допустимые 2 000 000 руб.

Важно!

При покупке жилья на стадии строительства, в эту стоимость разрешается включать затраты на отделку и ремонт (при наличии подтверждающих чеков).

Пример 4

Константин взял ипотеку на «трешку» стоимостью 4 610 500 руб. Эту цену он указал в соответствующем поле:

Так как размер вычета законодательно ограничен, в декларации в бумажном виде отразилась другая сумма. Именно с нее Константин вправе вернуть 13%:

Что такое способ приобретения «Инвестирование» в 3-НДФЛ при ипотеке

До сих пор мы рассматривали примеры приобретения готовой квартиры. Когда покупается «долевка», оформлять декларацию следует немного по-другому:

  1. При заполнении сведений об объекте ставим галочку напротив поля «Инвестирование».
  2. При этом становится активным новое поле, в котором нужно указать дату акта приема-передачи. По закону, в случае долевого строительства разрешается заявлять вычет сразу после его подписания, не дожидаясь гос.регистрации.
  1. На бумаге дата акта прописывается в п.1.6. Листа Д1.

В остальном заполнение отчета в случае покупки по договору долевого участия аналогично разобранному ранее.

Как подать декларацию 3-НДФЛ на проценты по ипотеке

Все заявляемые в отчетном году вычеты налогоплательщик отражает в одном документе. Таким образом, если вы планируете по одному объекту получать возмещение и по процентам, и по стоимости недвижимости за один год, указывайте это сразу. С другой стороны, если вы собираетесь сначала выбрать основной вычет и только потом, в следующего году или позднее, обращаться за процентным возмещением, вы вправе соответствующим образом и заполнять отчетность.

Способы подачи:

  1. На бумажном носителе:
  • лично отдать в ИФНС;
  • попросить кого-то отнести документы за вас, предварительно оформив этому человеку доверенность;
  • по почте.
  1. В программе:
  • и действовать согласно п.1;
  • сохранить в электронном виде и отправить файл онлайн через Личный Кабинет (ЛК).
  1. Заполнить и отправить онлайн через ЛК.

Как заполнить декларацию по ипотеке за 2018 за второй год

Обычно дохода налогоплательщика не хватает, чтобы возместить весь положенный НДФЛ за один год. Поэтому приходится по одному объекту подавать декларации в течение нескольких лет подряд. Чтобы сделать это без ошибок, понадобятся данные из отчетов за предыдущие периоды.

Пример 5

Максим — инженер на заводе промышленного оборудования. Годовой доход 810 000 руб. В 2017 г. он заключил ипотечный договор и купил квартиру за 3 240 500 руб. Отчет за 2017 г. Максим решил оформить, используя программу:

Лист Д1 выглядит так (красным выделены данные, которые понадобятся Максиму на будущий год):

Допустим, в 2018 г. доход Максима остался прежним. В банк он перечислит 247 600 руб., не считая основного долга. Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку повторно, уже за 2018 г. (в программе):

Лист Д1 3-НДФЛ на возврат налога при ипотеке за 2018 г. (второй год получения вычета):

Возмещение процентов по ипотеке в 3-НДФЛ спустя 3 года

Заявить вычет разрешается спустя любое время после их уплаты. Даже через 10 лет. Единственное ограничение: в зачет уплаченных когда-то процентов пойдет доход только за последние 3 года. Это правило распространяется и на основной имущественный вычет.

Пример 6

Алексей в 2014 г. купил квартиру, оформив ипотечный кредит. Выплату долга с процентами начал сразу же. Полностью закрыл задолженность перед банком в 2017 г. За период с 2014 по 2016 гг. Алексей возместил положенный вычет со стоимости объекта полностью. В 2018 г. он решил обратиться за возвратом процентов, хотя с момента первого их перечисления прошло уже больше 3 лет. В отчете за 2017 г. Алексей отразил все выплаченные проценты:

Пример заполнения 3-НДФЛ с использованием материнского капитала

В п.5 ст.220 НК прописано, что средства мат. капитала не учитываются в составе расходов при расчете вычета. Разберем, как правильно отразить материнский капитал в декларации 3-НДФЛ.

Пример 7

Марина оформила ипотеку на новую квартиру за 2 163 500 руб. с использованием мат капитала (в руб.):

  • 453 000 — субсидия;
  • 213 600 — аванс;
  • 1 496 900 — кредит банка.

Марине надо учитывать материнский капитал в 3-НДФЛ в строке 120 на листе Д1 таким образом, чтобы стоимость покупки была указана без бюджетных средств:

О том, как правильно отразить мат. капитал, направленный на погашение уже имеющегося ипотечного кредита, лучше проконсультироваться в своей налоговой. Возможны варианты:

  • уменьшить стоимость жилья;
  • уменьшить сумму процентов.

Важно!

Как видно из примера, отдельной строкой материнский капитал в декларации 3-НДФЛ указывать не нужно. Он учитывается в общих расходах.

Бывают ситуации, когда мат.капитал выделяется на погашение кредита уже после того, как вычет полностью получен. По мнению Минфина (письмо от 18.07.2013 № 03-04-05/28149), это является нарушением правил предоставления вычета. Налогоплательщику в этом случае следует подать корректирующую декларацию и вернуть переплату по НДФЛ.

Видео «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке за 2018 год»

Заполнение 3-НДФЛ по процентам ипотеки онлайн

Последовательность действий:

  1. Со стартовой страницы Личного Кабинета (ЛК) заходим по порядку «Жизненные ситуации» — «Подать декларацию». Если у вас еще нет электронной подписи, получите ее здесь же в ЛК. Без подписи сервис не даст продолжить работу.
  1. Выбираем способ подачи. Здесь можно вместо онлайн загрузить заранее подготовленный файл из программы.
  1. Шаг 1 — проверяем данные.
  1. Шаг 2 — выбираем вид дохода.
  1. Шаг 3 — отмечаем нужный вычет
  1. Шаг 4 — если справка 2-НДФЛ уже есть в системе, выбираем ее как источник данных о доходах (нажимаем «Заполнить из справки»). Если нет — добавляем новый источник.
  1. Шаг 5 — заполняем данные о купленном объекте (выбираем из имеющегося в системе).
  1. Здесь же указываем данные о расходах на покупку и на уплаченные проценты. Рассчитать проценты по ипотеке для 3-НДФЛ нужно самостоятельно, общая сумма выходит автоматически.
  1. Смотрим сформированную к возврату сумму, прикрепляем подтверждающие документы и отправляем отчет.

3-НДФЛ при рефинансировании ипотеки

Процесс оформления декларации при рефинансировании не отличается от обычного. Единственное, что нужно предпринять — подать в ИФНС полный пакет документов, включая старый и новый кредитные договоры. В самом отчете прописываются только суммы уплаченных процентов, реквизиты договора не указываются.

Важно! Обратите внимание: чтобы вы могли продолжать возмещать налог, новый кредит должен быть взят в банке, имеющем соответствующую лицензию (

пп.4 п.1 ст.220 НК

). Как указал Минфин в письме от

01.06.2017 № 03-04-05/34121

, при рефинансировании кредита в АИЖК право на вычет пропадает.

Военная ипотека в 3-НДФЛ

Общие правила предоставления вычета в случае военной ипотеки схожи с теми, что применяются в отношении мат. капитала. Как объяснил Минфин в сообщении от 26.09.2017 № ГД-3-11/6385@, военнослужащий – участник НИС вправе претендовать на вычет в размере расходов из собственных средств.

Пример 8

Алексей воспользовался правом оформить военную ипотеку и приобрел таким образом квартиру. Жилплощадь обошлась в 4 750 100 руб., из которых:

  • 1 115 300 — накопленные на счете НИС средства;
  • 2 370 000 — ипотечный кредит;
  • 1 264 800 — собственные средства Алексея. Именно эту сумму он может заявить в декларации и вернуть 13% — 164 424 руб.

Заполняя декларацию, на листе Д1 в п.1.12 Алексей укажет не всю стоимость квартиры, а только 1 264 800 руб.

Ипотека с созаемщиками в 3-НДФЛ

Вид собственности на имущество указывается в декларации на листе Д1 (стр. 020). Там же, в стр. 030 прописывается код вида налогоплательщика. В программе эти данные вводятся в поле данных объекта.

Обратите внимание на особенность заполнения 3-НДФЛ при ипотеке при совместной собственности. Если собственность указывается как общая (без выделения конкретных долей), становится активной ячейка с датой заявления о распределении расходов. Такое заявление по вновь уплачиваемым процентам можно подавать в ФНС ежегодно.

Важно! У налогоплательщиков часто возникает вопрос, вправе ли созаемщик, не являющийся собственником, возмещать расходы по кредиту. Ответ положительный, если такие созаемщики состоят в зарегистрированном браке. В противном случае несобственник не может претендовать на возврат 13%.

Как заполнить 3-НДФЛ при ипотеке на строительство

В ст.220 НК предусмотрена возможность возместить процентные расходы по ипотечному договору, заключенному на строительство жилья, в том числе достройку незавершенного строительства.

Важно!

Право на обращение в ИФНС возникает только после регистрации права собственности на дом.

Пример 9

Василий купил земельный участок под ИЖС, а на средства ипотечного кредита построил на нем дом. После регистрации права собственности Василий вправе заявить вычет на оба объекта:

Если вы сомневаетесь, какой код объекта выбрать (отдельно на участок и дом или вместе), проконсультируйтесь в вашей ИФНС.

Итоги

  1. Общие принципы заполнения 3-НДФЛ по уплаченным процентам по ипотеке едины вне зависимости от вида собственности и типа объекта.
  2. Сумма отраженных процентов каждый год увеличивается по мере их уплаты банку.
  3. Законодательно разрешается возвращать 13% с расходов на покупку жилья и на проценты по разным объектам (при необходимости).
  4. Налоговый вычет процентов по ипотеке в 3-НДФЛ для созаемщика – несобственника недопустим, если он не является супругом собственника жилья.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Оцените статью:

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *